30% -ный налог нерезидентов.

Здравствуйте, Татьяна!

Действительно нерезидентов, которые получают доход от источников в РФ или имеют имущество в собственности на территории РФ обязаны платить налоги в повышенной ставке - 30% (ст. 224 НК РФ).

Однако в силу п. 4 ч. 1 ст. 309 НК РФ относит роялти (доходы от использования в России прав на объекты интеллектуальной собственности) к налогооблагаемым доходам нерезидентов от источников в РФ.

Налог с таких доходов исчисляется и удерживается российской организацией (или постоянным представительством иностранной организации в РФ) при каждой выплате доходов (пункт 1 статьи 310 НК РФ). Платить его повторно Вам не нужно в силу международного соглашения об отсутствии двойного налогообложения между РФ и Италией.

Ставка налога, удерживаемого в России у источника выплаты роялти, составляет 20% (абзац 4 пункта 1 статьи 310 НК РФ).

Срок уплаты для нерезидентов такой же, как для резидентов.

Добрый день!

По российскому законодательству продавцы (исполнители, подрядчики) выступают налоговыми агентами лиц, обязанных уплачивать налоги от совершенных ими операций на территории Российской Федерации.

Статьей 224 Налогового кодекса РФ предусмотрена уплата налога нерезидентами в размере 30 % от операций получаемых на территории РФ - в Вашем случае от роялти, образуемого от продажи интеллектуальной собственности. Таким образом интерент-магазины, заключая с Вами гражданско-правовые договоры на продажу Вашей интеллектаульной собственности должны учесть в составе роялти соответствующую ставку налога или предупредить, что в конечную стоимость продукта входит ставка налога в размере 30 %.

При указанных обстоятельствах Вам лично налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платить не нужно, его удержат налоговые агенты.

Здравствуйте

Не переживайте, налог будет удерживаться

НК РФ Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 309 НК РФ 1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом: (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций; 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (с учетом положений абзаца второго пункта 1 части второй статьи 250 настоящего Кодекса); (пп. 2 в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3) процентный доход от следующих долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации: государственные и муниципальные эмиссионные ценные бумаги, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов; иные долговые обязательства российских организаций, не указанные в абзаце второмнастоящего подпункта; (пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта; 5) доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280настоящего Кодекса; (пп. 5 в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации; 7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации; 9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств; 9.1) доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости; (пп. 9.1 введен Федеральным закономот 02.11.2013 N 306-ФЗ) 10) иные аналогичные доходы. 1.1. Доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. (п. 1.1 введен Федеральным закономот 24.11.2014 N 376-ФЗ; в ред. Федерального закона от 15.02.2016 N 32-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Премии по перестрахованию и тантьемы, уплачиваемые иностранному партнеру, не признаются доходами от источников в Российской Федерации. 2.1. Доходы, полученные в виде дивидендов и средств, а также в результате распределения в пользу иностранных организаций имущества российской организации при ее ликвидации и выплачиваемые российской организацией конфедерациям, национальным футбольным ассоциациям, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA, вещателям UEFA, определенным Федеральным законом"О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимся иностранными организациями, не подлежат налогообложению у источника выплаты в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доходы получены от деятельности в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом. (п. 2.1 в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.2. Выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в Российской Федерации. (п. 2.2 введен Федеральным закономот 28.12.2013 N 420-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 326-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.3. Доходы, указанные в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. (п. 2.3 введен Федеральным закономот 27.11.2018 N 424-ФЗ) 3. Доходы, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, являются объектом налогообложения по налогу независимо от формы, в которой получены такие доходы, в частности, в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения ее долга или зачета требований к этой организации. 4. При определении налоговой базы по доходам, указанным в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1настоящей статьи, из суммы таких доходов могут вычитаться расходы в порядке, предусмотренном статьями 268 и 280 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Указанные расходы иностранной организации учитываются при определении налоговой базы, если к дате выплаты этих доходов в распоряжении налогового агента, удерживающего налог с таких доходов в соответствии с настоящей статьей, имеются представленные этой иностранной организацией документально подтвержденные данные о таких расходах